वर्चुअल डिजिटल एसेट्स (VDA) के हस्तांतरण के लिए भुगतान किए गए किसी भी प्रतिफल पर 1% TDS लगाने के लिए 2022 के फाइनेंस बिल ने आयकर अधिनियम, 1961 में 194S नामक एक नई धारा बनाई है। ऐसे समझें कि, जब आप कोई क्रिप्टो (क्रिप्टो को VDA माना जाता है) खरीदते हैं, तो आपको (या इस लेनदेन को सुविधाजनक बनाने वाला एक्सचेंज को) TDS के रूप में ट्रांज़ैक्शन मूल्य का 1% काटना और रोक कर रखना होगा। इस रोके गए टैक्स को आगे सरकार को चुकाना होगा।
इससे पहले कि हम ज्यादा विस्तार से समझें, यहां आपके लिए एक अच्छी खबर है: केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) ने स्पष्ट किया है कि जब कोई एक्सचेंज के माध्यम से क्रिप्टो खरीद रहा है (यहां तक कि P2P ट्रांज़ैक्शन के मामले में भी), एक्सचेंज द्वारा धारा 194S के तहत टैक्स काटा जा सकता है।
सरल तरीके से समझें तो; तकनीकी रूप से, आपको एक खरीदार या विक्रेता के रूप में कुछ भी नहीं करना होगा। आवश्यक कार्रवाई WazirX करेगा। हालांकि, प्रक्रिया को सुचारू बनाने के लिए आपके सहयोग की अपेक्षा रहेगी। WazirX में हम इस प्रक्रिया का समर्थन करने के लिए अपने सिस्टम को अपग्रेड कर रहे हैं और आपको पोस्ट करते रहेंगे।
इन प्रावधानों को बेहतर ढंग से समझने में आपकी सहायता के लिए, उदाहरणों के साथ यहां कुछ स्पष्टीकरण दिए गए हैं:
- TDS प्रावधान 01 जुलाई 2022 से लागू हैं। ये प्रावधान 1 जुलाई 2022 से पहले हुए किसी भी ट्रेड को प्रभावित नहीं करेंगे। इन प्रावधानों के अनुसार, उस प्रत्येक ट्रेड पर TDS काटा जाएगा जहां एक क्रिप्टो संपत्ति का INR या किसी अन्य क्रिप्टो एसेट के लिए आदान-प्रदान किया जाता है।
कृपया ध्यान दें: यदि आपने 1 जुलाई 2022 से पहले ऑर्डर दिया है, लेकिन ट्रेड 1 जुलाई 2022 को या उसके बाद होता है, तो TDS प्रावधान लागू होंगे।
- INR का उपयोग करके क्रिप्टो खरीदने पर खरीदार से कोई TDS नहीं काटा जाएगा, बल्कि क्रिप्टो एसेट का विक्रेता TDS का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा। हालांकि, जब कोई क्रिप्टो एसेट को किसी अन्य क्रिप्टो एसेट के साथ भुगतान करके खरीदा जाता है, यानी, एक क्रिप्टो एसेट को दूसरे के लिए ट्रेड किया जाता है, तो TDS दोनों पक्षों द्वारा देय होगा।
- जहां भी लागू हो 1% TDS प्राप्त INR या क्रिप्टो राशि से काट लिया जाएगा। हालांकि, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 206AB के अनुसार, यदि उपयोगकर्ता ने पिछले 2 वर्षों में अपना आयकर रिटर्न दाखिल नहीं किया है और इन दो वर्षों में से प्रत्येक में TDS की राशि ₹50,000 या अधिक है, तो TDS 5% की दर से (क्रिप्टो-संबंधित लेनदेन के लिए) काटा जाएगा। आसानी के लिए, इस ब्लॉग के बाकी हिस्सों में, हम TDS की दर के रूप में 1% का उपयोग करेंगे।
- एकत्र किए गए TDS का INR के रूप में आयकर विभाग को भुगतान करना होगा। इसके लिए क्रिप्टो के रूप में एकत्र किए गए किसी भी TDS को INR में बदलना होगा। परिवर्तन में आसानी और मूल्य में कमी को कम करने के लिए, क्रिप्टो से क्रिप्टो ट्रांज़ैक्शन में, दोनों पक्षों के लिए TDS को कोट (या प्राथमिक) क्रिप्टो एसेट में काटा जाएगा। WazirX मार्केट में 4 कोट एसेट हैं- INR, USDT, BTC और WRX उदाहरण के लिए, निम्नलिखित मार्केट: MATIC-BTC, ETH-BTC और ADA-BTC में कोट क्रिप्टो एसेट BTC है, इसलिए इन मार्केट में खरीदार और विक्रेता दोनों के ट्रेड का TDS BTC में काटा जाएगा।
उदाहरण:
- INR मार्केट: 1 BTC 100 INR के लिए ट्रेड किया गया। BTC विक्रेता को 99 INR (1% TDS कटौती के बाद) प्राप्त होता है। BTC खरीदार को 1 BTC प्राप्त होता है (कोई TDS नहीं काटा जाता है)।
- क्रिप्टो-क्रिप्टो मार्केट: 1 BTC 10 ETH के बदले बेचा गया। BTC विक्रेता 1.01 BTC का भुगतान करके 10 ETH प्राप्त करेगा (1% TDS जोड़ने के बाद)। BTC खरीदार को 0.99 BTC प्राप्त होगा (1% TDS कटौती के बाद)
- P2P ट्रेडों में USDT बेचने का ऑर्डर देने से पहले 1% TDS काट लिया जाएगा। P2P USDT खरीदार को कोई TDS नहीं देना होगा।
उदाहरण:
- विक्रेता 100 USDT बेचने का ऑर्डर देता है। 1% TDS कटौती के बाद, 99 USDT के लिए एक बिक्री ऑर्डर दिया जाएगा। खरीदार 99 USDT के लिए भुगतान करेगा, और संबंधित INR खरीदार द्वारा विक्रेता के बैंक खाते में स्थानांतरित कर दिया जाएगा।
- यदि सभी 99 USDT सफलतापूर्वक नहीं बेचे जाते हैं, तो 1% TDS केवल बेची गई राशि के अनुपात में काटा जाएगा, और TDS के लिए लॉक किए गए 1 USDT के बचे हुए को ऑर्डर रद्द होने पर विक्रेता को वापस जारी किया जाएगा।
- TDS की गणना एक्सचेंज द्वारा लगाए गए GST/शुल्कों को छोड़कर देय ‘शुद्ध’ प्रतिफल पर की जाएगी।
- क्रिप्टो में एकत्र किए गए किसी भी TDS को समय-समय पर INR में परिवर्तित किया जाएगा, और प्राप्त INR मूल्य संबंधित ट्रेडों के लिए अपडेट किया जाएगा।
- चीजों को और अधिक पारदर्शी बनाने के लिए, काटे गए TDS को ट्रेड पूरे होने के तुरंत बाद ऑर्डर विवरण पेज पर दिखाया जाएगा। ऐसे मामलों में जहां TDS किसी क्रिप्टो एसेट के रूप में काटा जाता है, TDS का संबंधित INR मूल्य 48 घंटे के बाद ट्रेडिंग रिपोर्ट में पाया जा सकता है।
- ब्रोकर प्लेटफॉर्म द्वारा WazirX पर किए गए ट्रेडों पर TDS लागू नहीं होगा यदि ब्रोकर स्वयं TDS काट रहा है और इसका WazirX के साथ एक उपयुक्त लिखित समझौता है जो इसे स्पष्ट रूप से दिखाता है।
कृपया ध्यान दें: कार्यान्वयन की निरंतरता और सरलता के लिए, क्रिप्टो ट्रेडों पर कर कटौती का ऊपर बताया गया तरीका सभी उपयोगकर्ताओं पर लागू होगा, भले ही वित्तीय वर्ष के दौरान उनकी ट्रेडिंग मात्रा कुछ भी हो।
सारांश
हमें उम्मीद है कि इस लेख ने आपको TDS प्रक्रिया को समझने में मदद की है। आपकी यात्रा को सहज बनाने के लिए हम आपके पढ़ने के लिए और अधिक शिक्षण सामग्री शेयर करते रहेंगे। यदि आपके कोई प्रश्न हैं, तो कृपया बिना किसी संकोच के उन्हें नीचे कमेंट सेक्शन में लिख दें।
हमेशा की तरह साथ देते रहें।
हैप्पी ट्रेडिंग।
अस्वीकरण: क्रिप्टोकुरेंसी कानूनी निविदा नहीं है और वर्तमान में अनियमित है। कृपया सुनिश्चित करें कि आप क्रिप्टोकरेंसी का व्यापार करते समय पर्याप्त जोखिम मूल्यांकन करते हैं क्योंकि वे अक्सर उच्च मूल्य अस्थिरता के अधीन होते हैं। इस खंड में दी गई जानकारी किसी निवेश सलाह या वज़ीरएक्स की आधिकारिक स्थिति का प्रतिनिधित्व नहीं करती है। वज़ीरएक्स अपने विवेकाधिकार में इस ब्लॉग पोस्ट को किसी भी समय और बिना किसी पूर्व सूचना के किसी भी कारण से संशोधित करने या बदलने का अधिकार सुरक्षित रखता है।
